Residencia No Habitual: ¿Realmente se Paga 0% de Impuestos?

Hace unos años, Portugal comenzó a ofrecer un excelente beneficio fiscal para personas que no hayan sido residentes fiscales los últimos 5 años: la Residencia No Habitual. Hay mucho mito alrededor de este programa, sobre todo aquellos que promocionan que “si la ganancia es extranjera, se paga 0% de impuestos”. Pero realmente es así? En este artículo, te quiero explicar cómo funciona la Residencia No Habitual y cuánto hay que pagar (lamentablemente, casi nunca es 0%). 

Cómo Funciona la Residencia No Habitual

Este régimen tiene un nombre un poco confuso, porque no tiene que ver con la residencia legal sino con la residencia fiscal. Osea: puede aplicar cualquier persona, extranjera o no, que cumpla con estos requisitos: 

• Ser residente legal y fiscal a partir de la fecha en la que se aplica.
• No haber sido residente fiscal en Portugal en los últimos 5 años. 
• En caso de trabajadores, tener una profesión de alto valor acrescentado. Aquí podés encontrar la lista para 2022.

¿Cuál es el beneficio? Durante 10 años, la persona que aplique y reciba el beneficio de la Residencia no Habitual va a pagar una tasa especial de IRS que puede o no ser 0%. 

Para entender bien esto, es necesario comprender primero cómo funciona el sistema de IRS (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), muy parecido al Impuesto a las Ganancias argentino. En Portugal, este impuesto es progresivo, osea… quien más gana, más paga. Estos son los escalones correspondientes al 2022: 

Rendimientos	Tasa
Hasta 7.112€	14,5%
De más de 7.112€ hasta 10.732€	23%
Desde 10.732€ hasta 20.322€	28,5%
Desde 20.322€ hasta 25.075€	35%
Desde 25.075€ hasta 36.967€	37%
Desde 36.967€ hasta 80.882€	45%
Mas de 80.882€	48%

Ahora, ¿quién tiene que pagar esto? Todas las personas que sean residentes fiscales portugueses y tengan rendimientos, sea esta ganancia extranjera o no. Algunos ejemplos son trabajo (dependiente o independiente), inversiones, alquileres, jubilación, pensiones, etc. 

El beneficio de la RNH es pagar menos IRS, con un tope del 20% para ciertos ingresos y del 10% para jubilaciones, en vez del 48%. Resumiendo, lo que importa es dónde vive la persona que genera los ingresos, no de dónde salen.

¿Quién paga el 0% de impuesto con la RNH?

La idea de la Residencia No Habitual es eliminar la doble tributación, no promover la evasión fiscal. Pongamos un ejemplo. María es programadora y vino a Portugal con visa D7 con trabajo remoto como freelancer para clientes de Estados Unidos. Ella no paga ningún impuesto allá y dio de baja (o nunca pagó nada) en su país de origen. Puede aplicar a la RNH pero va a tener que pagar un tope del 20% en Portugal (bajo el régimen de los recibos verdes, por ejemplo), porque no estar registrado en ningún sistema impositivo es evasión. 

Distinto sería si María fuera trabajadora remota para una empresa de Tierra del Fuego, Argentina. En ese caso, ella estaría haciendo los descuentos correspondientes en Argentina, tendría recibos de sueldo y estaría exenta de pagar el impuesto a las ganancias en origen (porque así lo dispone el estado argentino). Entonces, tampoco debería pagar nada en Portugal. En teoría, la RNH la dejaría pagar 0% de IRS. 

Hoy quien tiene ingresos por compra y venta de criptomonedas tampoco paga nada (aunque parece que va a cambiar pronto), siempre que no sea su actividad principal. En el caso de las jubilaciones, siguen la misma escala mencionada arriba salvo si se aplica a la Residencia No Habitual, en cuyo caso el tope de pago es del 10%. 

Ojo: los beneficios no aplican si se obtienen en un país considerado paraíso fiscal. Todos los casos son complejos y es necesario analizarlos con un contador. No dejen de consultar con profesionales que sepan del tema para evitarse dolores de cabeza y multas.

Aplicar a la Residencia No Habitual

¿Cuándo hay que aplicar a la RNH? El beneficio se pide a través del Portal de las Finanças una vez que ya seas residente fiscal portugués. Si no estás seguro de cómo funciona la residencia fiscal portuguesa, ¡anotate a mi curso para trabajadores independientes en Portugal y sacate todas las dudas! 

A partir de esa fecha, tenés hasta el 31 de marzo siguiente para anotarte. No se hacen excepciones si perdés este plazo. Ejemplo: si te volvés residente fiscal en julio 2022, tenés tiempo para anotarte hasta el 31 de marzo de 2023. El proceso es sencillo o se puede hacer con la ayuda de un profesional. 

Ya Apliqué a la Residencia No Habitual, ¿Ahora Qué Hago?

Nada! Si la Autoridad Tributaria te otorgó el beneficio, no tenés que hacer nada hasta que llegue el momento de entregar la declaración de IRS según el calendario fiscal. Ese es el momento de la verdad, donde tu contador te va a ayudar a llenar la declaración con el anexo que corresponda para que te otorguen la tasa reducida. 

Resumiendo: ¿Qué necesito para poder ser residente no habitual? 

• No haber sido residente fiscal en los últimos 5 años. 
• Tener una profesión de alto valor, ser jubilado u obtener rendimientos por inversiones, alquileres, etc fuera de Portugal. 
• Tener NIF y autorización de residencia. Cambiar el domicilio fiscal. 
• Entregar el pedido de Residencia Nao Habitual a través del Portal de las Finanças. 

Consultá con un profesional que sepa del tema e infórmate lo más posible. Equivocarte en un tema fiscal no sólo trae multas sino que hasta podés perder beneficios y no se recuperan! También desconfía de quien te diga que se paga 0% de impuestos sólo porque la ganancia es extranjera… no es verdad. Portugal hace muchos esfuerzos para combatir el lavado de dinero y la evasión fiscal. 

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