¡Descubre las diferencias fiscales entre Portugal y España para los autónomos! Si eres un emprendedor o trabajador por cuenta propia y estás analizando ambos países para vivir, es fundamental comprender cómo funcionan los impuestos en ambos países. Tanto Portugal como España ofrecen oportunidades atractivas en los impuestos para autónomos, pero cada uno tiene su propio sistema fiscal.
En este artículo, exploraremos las principales características y diferencias en los impuestos para autónomos en Portugal y España. Te guiaremos a través de los aspectos clave, como el régimen de IVA, el IRPF, las cotizaciones de seguridad social y más. ¡Prepárate para tomar decisiones informadas y maximizar tus beneficios como autónomo en el país que elijas!
Impuestos para autónomos en Portugal
A continuación, te cuento cómo funcionan los impuestos para autónomos en Portugal en líneas generales.
IRS
El IRS (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares) es el impuesto sobre la renta personal. Es importante saber que Portugal cobra IRS sobre las ganancias globales, osea que no importa de dónde sea tu cliente o tu empleador, las ganancias se declaran en Portugal.
- Categorías de ingresos: Los ingresos se dividen en diferentes categorías en función de su origen, como empleo, pensiones, actividades empresariales, alquileres, inversiones, entre otros.
- Deducciones y beneficios fiscales: El sistema permite la deducción de ciertos gastos y la aplicación de beneficios fiscales, los cuales pueden variar en función de la situación personal del contribuyente, como tener hijos, ser discapacitado, realizar donaciones a organizaciones benéficas, entre otros.
- Declaración de impuestos: Los contribuyentes deben presentar una declaración de impuestos anualmente, generalmente entre abril y junio del año siguiente al que se refiere la declaración. En esta declaración, se deben incluir todos los ingresos y deducciones correspondientes al año fiscal anterior.
- Liquidación del impuesto: Una vez presentada la declaración, se calcula el impuesto total a pagar o el reembolso correspondiente. Esto se hace teniendo en cuenta los ingresos declarados, las deducciones aplicables y las retenciones en la fuente realizadas.
- Pago del impuesto: El IRS se puede pagar en una sola cuota o en pagos fraccionados a lo largo del año, dependiendo de la situación del contribuyente.
Esta es la escala vigente:
IVA
En Portugal, el régimen de IVA para autónomos tiene algunas similitudes con el sistema español, pero también algunas diferencias:
- Categorías de IVA: Al igual que en España, Portugal tiene tres categorías de IVA: el tipo normal, el tipo reducido y el tipo intermedio. El tipo normal es del 23%, el tipo reducido varía entre el 6% y el 13%, y el tipo intermedio es del 12%.
- Liquidaciones periódicas: Los autónomos en Portugal presentan declaraciones de IVA de forma trimestral o mensual, según el volumen de facturación. La mayoría de los autónomos presentan declaraciones trimestrales.
- Autoliquidação do IVA: En cada declaración, los autónomos deben calcular la diferencia entre el IVA cobrado a sus clientes y el IVA soportado en sus compras y gastos relacionados con su actividad. Si el IVA cobrado es mayor que el IVA soportado, se debe pagar la diferencia al Estado. Si el IVA soportado es mayor, se puede solicitar la devolución del exceso.
- En el caso de clientes empresariales extranjeros, en la mayor parte de los casos no se paga IVA.
Seguridad Social
En Portugal, los autónomos también están sujetos al régimen de Seguridad Social, que implica el pago de contribuciones sociales para garantizar la protección social y los beneficios asociados.
- Inscripción: El primer paso es realizar la inscripción en el sistema de Seguridad Social como trabajador independiente. Esto se puede hacer a través del portal de la Seguridad Social o en una oficina local.
- Base de cotización: La base de cotización es del 75% de los ingresos. Osea, que si facturas 1000 euros por mes, la Seguridad Social considera que tus ingresos en realidad son 750 euros.
- Tasas de contribución: La tasa para autónomos es del 21% mensual.
- Pagos mensuales: Los autónomos deben realizar pagos mensuales de seguridad social mientras que las declaraciones son trimestrales.
- Beneficios de la Seguridad Social: Al realizar los pagos de seguridad social, los autónomos tienen derecho a una serie de beneficios, como atención médica, subsidio de enfermedad, subsidio de maternidad/paternidad, pensión de jubilación, entre otros.
La Residencia No Habitual
La residencia no habitual en Portugal es un régimen fiscal diseñado para atraer a profesionales cualificados a establecer su residencia fiscal en el país. Este régimen ofrece beneficios fiscales significativos durante un período de 10 años.
Bajo el régimen de residencia no habitual, te conviertes en residente fiscal en Portugal y puedes beneficiarte de la exención o reducción de impuestos sobre determinados tipos de ingresos. Los principales beneficios son los siguientes:
- Impuesto sobre la renta personal (IRS): Los residentes no habituales pueden estar exentos de impuestos sobre los ingresos obtenidos fuera de Portugal, siempre y cuando esos ingresos estén sujetos a impuestos en el país de origen, según los acuerdos de doble imposición. Si no pagan impuestos afuera, entonces la tasa fija es del 20%. De igual manera, los ingresos obtenidos en Portugal están sujetos a una tasa fija del 20% si son de alto valor agregado.
- Impuesto sobre las pensiones: Las pensiones obtenidas en el extranjero también pueden estar exentas de impuestos en Portugal durante un período de 10 años, siempre que estén sujetas a impuestos en el país de origen según los acuerdos fiscales.
- Impuesto sobre la riqueza y patrimonio: No se aplica ningún impuesto sobre el patrimonio, como el impuesto sobre la fortuna o el impuesto sobre sucesiones y donaciones, a activos situados en el extranjero.
Para beneficiarse de la residencia no habitual, es necesario cumplir con los siguientes criterios:
- No haber sido residente fiscal en Portugal en los últimos cinco años al momento de pedirla.
- Establecer una residencia fiscal en Portugal y permanecer en el país durante al menos 183 días al año o tener una vivienda que indique la intención de residir en Portugal de forma permanente.
- Registrar oficialmente la residencia fiscal en Portugal y solicitar el estatuto de residente no habitual antes del 31 de marzo siguiente.
En este artículo podés encontrar mucha más información sobre la RNH.
Impuestos para autónomos en España
Por otro lado, aquí te contamos a grandes rasgos cómo funciona el sistema en España:
IRPF
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) para autónomos en España es un impuesto que grava los ingresos obtenidos por actividades profesionales o empresariales. A diferencia de los asalariados, los autónomos deben realizar pagos trimestrales a cuenta del IRPF y presentar una declaración anual.
El cálculo del IRPF para autónomos se realiza aplicando una escala progresiva que va desde el 19% para ingresos desde 12.500 euros hasta 47% por ingresos de más de 300.000.
IVA
En España, el régimen de Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) para autónomos sigue las siguientes pautas generales:
- Categorías: Existen tres categorías de IVA en España: el tipo general, el tipo reducido y el tipo superreducido. El tipo general es del 21% y se aplica a la mayoría de los productos y servicios. El tipo reducido es del 10% y se aplica a productos como alimentos, transporte de pasajeros, viviendas, entre otros. El tipo superreducido es del 4% y se aplica a productos básicos como alimentos básicos, libros, periódicos, medicamentos, etc.
- Liquidaciones: Los autónomos están obligados a presentar declaraciones de IVA de forma trimestral o mensual, dependiendo de su volumen de operaciones y de su régimen de IVA.
- Autoliquidación del IVA: En cada declaración, los autónomos deben calcular la diferencia entre el IVA cobrado a sus clientes y el IVA soportado en sus compras y gastos relacionados con su actividad. Si el IVA cobrado es mayor que el IVA soportado, se debe pagar la diferencia al Estado. Si el IVA soportado es mayor, se puede solicitar la devolución del exceso.
Cuota de Seguridad Social
El sistema de cotización de los autónomos adopta un enfoque progresivo de cuotas que se implementará durante un periodo de 3 años, desde 2023 hasta 2025. Durante este periodo, las cuotas de los autónomos con ingresos más bajos disminuirán, mientras que se incrementarán para aquellos con mayores ganancias.
Esta es la escala vigente:
La Ley Beckham
La Ley Beckham, también conocida como el Régimen Fiscal para los Trabajadores Desplazados, es una legislación tributaria española que recibió su nombre del futbolista británico David Beckham, ya que fue una de las figuras más prominentes en beneficiarse de sus disposiciones.
El objetivo principal de la Ley Beckham es atraer a profesionales extranjeros altamente cualificados a España y ofrecerles un régimen fiscal favorable. Bajo esta legislación, los trabajadores extranjeros desplazados que cumplen ciertos requisitos tenían la opción de tributar únicamente por los salarios generados en territorio español.
En 2010, el gobierno español realizó modificaciones a la Ley Beckham para limitar los beneficios fiscales y establecer un límite máximo de ingresos sujetos a este régimen. Por ejemplo, los salarios tributan a un tipo fijo del 24% hasta 600.000€ (47% a partir de ese importe). Una de las principales desventajas es que no se puede acceder a los tratados de doble tributación.
Estos son algunos de los requisitos:
- Residencia: no haber sido residente fiscal en España en los últimos 10 años.
- Trabajo: Es esencial que exista un nuevo empleo que justifique el traslado a España.
- Rentas: Básicamente implica que el solicitante no puede tener una actividad como autónomo o freelance, por ejemplo.
- Tiempos: Cumplir con una serie de plazos es crucial. Se deben tener en cuenta los plazos para trasladarse a España, comenzar el trabajo, solicitar el régimen, entre otros.
Ejemplo y Comparación
Como puedes ver, los sistemas son muy similares en cuanto a los impuestos que hay que pagar. Lo que cambian son los valores de las cuotas mensuales o anuales. Veamos un ejemplo de lo que habría que pagar en España o en Portugal con la misma facturación (una persona soltera, sin hijos, sin deducciones especiales). Imaginemos alguien que factura 2000 euros mensuales como autónomo, a clientes extranjeros:
| España | Portugal | |
| IVA | Exento por autoliquidación | Exento por autoliquidación |
| Impuesto a la Renta | Escala del 20% (400 euros) | 20% por RNH (280 euros) |
| Seguridad Social | Cuota de 315 | 15% (300 euros) |
| Total | 1285 euros mensuales | 1420 euros mensuales |
Imaginemos ahora alguien que factura 4000 euros por mes:
| España | Portugal | |
| IVA | Exento por autoliquidación | Exento por autoliquidación |
| Impuesto a la Renta | Cerca de 900 al mes | 20% por RNH (560 euros) |
| Seguridad Social | Cuota de 420 | 15% (450 euros) |
| Quedaría en mano | 2680 euros | 2990 euros |
Cuanto más alto es el ingreso, mejor es el beneficio si uno tiene Residencia no Habitual en Portugal. Pero la contribución de Seguridad Social es más ventajosa en España.
Los impuestos para autónomos son definitivamente complicados, no importa donde quieras vivir. Si Portugal te parece una buena opción, tengo una buena noticia para vos: preparé especialmente el curso «Primeros pasos para ser trabajador independiente» para que sepas todo lo que necesitas para ser autónomo: paso a paso cada trámite, desde sacar tu NIF hasta abrir actividad e incluso aplicar a la Residencia No Habitual. ¡Te espero!